什麼是現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換爲已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

現金等價物通常包括三個月到期或更短時間內即可到期或可轉換爲現金的投資，例如國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、銀行本票和銀行承兌匯票等。這些投資具有隨時可轉換爲定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特點。在會計報表中，現金等價物通常被分類爲現金及現金等價物。